Главная 7 Предпренимателю 7 Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал : образец

Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал : образец

Кто и в какие даты обязан сдавать расчет 6-НДФЛ за 9 месяце

Форма 6-НДФЛ включает в себя сведения о вознаграждениях, назначенных физикам по трудовым и/или договорам ГПХ, иных налогооблагаемых доходах (например, дивидендах), а также данные об исчисленном и удержанном подоходном налоге.

Расчет обязаны представлять абсолютно все налоговые агенты (НА). К ним относятся работодатели, привлекающие наемный труд, а также выплачивающие иные налогооблагаемые доходы физлицам:

  • юрлица
  • индивидуальные предприниматели
  • самозанятое население: нотариусы, адвокаты.

Если сказать проще, агент выступает своеобразным посредником между физлицом-налогоплательщиком и бюджетом.

Документ оформляется по итогам каждого квартала и представляется налоговикам не позднее крайнего дня месяца, который следует за отчетным кварталом. Таким образом, за 3-й квартал расчет следует сдать не позже 31.10.2018 года.

В случае несвоевременного его представления налоговики вправе назначить штрафные санкции в размере 1 тыс. руб. за каждый просроченный месяц вне зависимости от количества просроченных дней (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ считается сданным:

  • на бумажном носителе — в день сдачи в инспекцию или отправки почтой с описью
  • электронным файлом — в дату поступления подтверждения отправки отчета.

Нужно ли вообще сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ?

Бывают ситуации, когда у налогоплательщика отсутствуют данные для заполнения данной формы, например, в виду отсутствия деятельности. То есть, фирма или ИП не являются налоговым агентом в данном случае. Следовательно, и расчет 6-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

Но если за предыдущий год налоговый агент отчитывался по форме 6-НДФЛ, а с первого квартала отправил всех работников в отпуск и отчет не предоставил, налоговики могут предположить, что работодатель забыл отчитаться перед ними, наложить штраф и заблокировать расчетный счет. Чтобы избежать неприятностей, рекомендуем вам либо предоставить нулевой расчет 6-НДФЛ, либо написать письмо с указанием причин его непредставления.

Как составить письмо

Письмо-уведомление составляется в произвольном формате на имя руководителя ФНС. Рассмотрим пример его оформления:

Начальнику Межрайонной ИФНС № 9

по Краснодарскому краю Волошину М.А.

ИНН 2303025013 / КПП 2301001001

адрес: 352630, Краснодарский край, город Белореченск,

улица Ленина, дом 54, оф. 32

Уведомление о непредставлении формы 6-НДФЛ

Доводим до вашего сведения, что фирма ООО Смайлик не сдала форму 6-НДФЛ за 9 месяце в связи с отсутствием деятельности. За 9 месяце предприятие не начисляло и не выплачивало доходы сотрудникам, не удерживало и не перечисляло НДФЛ в бюджет. Следовательно, ООО Смайлик не является налоговым агентом и не обязано сдавать форму 6-НДФЛ.

Генеральный директор ООО Смайлик М.Р. Артеменко

Если компания решит предоставить нулевку, налоговики не вправе отказать в ее принятии.

Рассмотрим порядок и образец заполнения формы 6-НДФЛ за 9 месяце.

Как правильно заполнить нулевую форму 6-НДФЛ за 9 месяце

Форма 6-НДФЛ на бумажном бланке может заполняться как вручную, так и на компьютере. Но только при условии, что среднесписочный состав персонала работодателя 24 человека или менее. В противном случае отчет направляется исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если отчет заполняется на бумажном носителе, следует использовать пасту черного, синего или фиолетового цвета.

  • корректировать ошибки маскирующими средствами
  • печатать расчет с двух сторон
  • скреплять листы способом, приводящим к порче бумаги.

Отчет имеет сквозную нумерацию, которая начинается с титульного листа. Посмотрим, как его корректно заполнить:

  • В поле ИНН/КПП указывается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет в соответствии с учредительными документами. В поле, предусмотренном для КПП, также может указываться код обособленного подразделения или филиала компании, если отчетность готовится за подразделение.
  • В строке период представления указываем код 33, который соответствует 9 месяцам.
  • Далее приводим код налогового органа и код места учета данной компании. Например, код 212, если отчет направляется по месту учета налогоплательщика, 220 — если отчетность представляется по месту учета обособленного подразделения, 120 — по месту учета ИП, 320 — по месту ведения деятельности.

Кроме того, в титульнике приводится название компании, код ОКТМО, соответствующий территориальному делению, а также подписи ответственных лиц.

Что касается других листов нулевки, они заполняются так. В разделе 1 в первые ячейки строк 020-090 вносится показатель 0, а в последующие ячейки ставятся прочерки. В строке 010 раздела 1 и в строках 100-120, 130-140 раздела 2 проставляем прочерки.

Образец нулевого расчета формы 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Сдавать ли расчет, если были выплаты в предыдущих отчетных периодах

Мы выяснили, что расчет-нулевка не сдается, если предприятие не подпадает под определение налогового агента. Но нужно ли оформлять нулевой расчет за 9 месяце, если заплата начислялась плата хотя бы в одном из предыдущих месяце? Ответ однозначный: да, нужно, поскольку 1-й раздел формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Рассмотрим на примере.

ООО Сфера зарегистрировано в феврале. Первая заработная плата сотрудникам начислялась и выплачивалась в мае. Величина заработной платы 4-м сотрудникам составила 240 000 руб. НДФЛ в сумме 31 200 руб. был удержан и перечислен в бюджет в июне. В третьем квартале заработная плата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась. Бухгалтер ООО Сфера форму 6-НДФЛ за 1 квартал не сдавал, написав уведомление налоговикам следующего содержания:

Сообщаем вам, что ООО Сфера не представило форму 6 НДФЛ за 1 квартал, так зарегистрировано в феврале и еще не начало работать. Выплаты сотрудникам не производились. Следовательно, обязанности налогового агента у ООО Сфера не возникает (письмо ФНС России от 23.03.2016 года № БС-4-11/4901).

За полугодие бухгалтер оформил расчет 6-НДФЛ, указав следующие данные:

  • Строка 010 — 13%
  • Строка 020 — 240 000
  • Строка 025 — 0
  • Строка 040 — 31 200
  • Строка 060 — 4
  • Строка 100 — 31.05.2018
  • Строка 110 — 05.06.2018
  • Строка 120 — 06.06.2018
  • Строка 130 — 240 000
  • Строка 140 — 31 200

Поскольку во втором квартале физлицам были выплачены доходы, бухгалтер ООО Сфера будет сдавать форму 6-НДФЛ по итогам 9 месяце и за год, несмотря на то, что в 3 квартале зарплата не начислялась и не выплачивалась.

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяце по нашему примеру.

Раздел 1 будет содержать те же сведения, что указывались в форме за полугодие.

Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал: образец

А вот в раздел 2 вносятся прочерки и нулевые показатели, т. к. он заполняется на основании сведений за последний квартал: за июль, август, сентябрь, в которые ни выплат, ни начислений не было.

Нулевой расчет 6-НДФЛ за 3 квартал: образец

Сдавать ли расчет за 3 квартал, если зарплата начислялась, но не выплачивалась

Если зарплата начислялась, но не выплачивалась, расчет обязательно следует сдавать по итогам каждого налогового периода.

Пример

Компания ООО Сфера начислила, но не выплатила зарплату 240 тыс. руб. 4-м сотрудникам в августе. Бухгалтер ООО Сфера отразил начисленный доход в строке 020 раздела 1 и рассчитанный, но не удержанный налог в строке 040. В строках 070 и 080 поставил ноль, т. к. налог фактически не удержан. Во всех блоках строк 100-140 бухгалтер проставил прочерк.

Что делать, если налоговики заблокировали счет за 6-НДФЛ

Одно из крайне неприятных последствий несдачи 6-НДФЛ — блокировка счета организации, а это влечет серьезные препятствия для ее деятельности. Как быть, если налоговики лишили вас возможности пользоваться расчетным счетом, подскажет наша таблица:

Подведем итоги

Нулевая форма 6-НДФЛ подается с учетом следующих особенностей:

  • Она сдается по желанию налогового агента при условии отсутствия деятельности, начисленных и выплаченных доходов физлицам.
  • Если в предыдущих налоговых периодах (например, в 2017 году) выплаты физикам были, и форма 6-НДФЛ сдавалась, рекомендуется написать письмо об отсутствии базы для налогообложения, чтобы налоговики не заблокировали счет.
  • Если хотя бы в одном из отчетных периодов текущего года были начислены выплаты сотрудникам, то до конца года форму 6-НДФЛ следует обязательно представлять налоговикам по итогам каждого квартала в установленные сроки, т. к. раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

О admin

x

Check Also

Армия в стаж для больничного

Включается армия в стаж для больничного или нет? Заболевшим сотрудникам, работающим в организации по трудовому договору, полагается оплата периода нетрудоспособности. Не секрет, что в зависимости от продолжительности имеющегося у работника страхового стажа размер оплаты будет ...

Штатная расстановка: скачать

Где можно скачать штатную расстановку? Таким вопросом задаются кадровики и бухгалтеры, если в их организации принято решение вплотную заняться кадрами. Все знают, что штатное расписание – это документ, в котором содержится информация о трудовых ресурсах ...

Типовые отраслевые нормы СИЗ

Какие типовые отраслевые нормы СИЗ регулируют выдачу средств индивидуальной защиты? Что положено сотруднику, на которого в процессе выполнения работы действуют вредные или опасные производственные факторы? Есть ли отличия в нормативе выдачи в зависимости от сферы ...

Штраф за превышение лимита кассы 2019

Какой штраф за превышение лимита кассы в 2019? Не секрет, что в общем случае компании должны контролировать остаток денежных средств в своей кассе. Таково требование действующего законодательства. За его нарушение к предприятию могут быть применены ...

Штраф за гражданско-правовой договор

Какой штраф за гражданско-правовой договор предусмотрен действующим законодательством? Организация планирует заключить договор гражданско-правового характера с физическим лицом на выполнение для организации работ на длительной основе. Кадровому специалисту дано задание выяснить, чем может грозить заключение гражданско ...

Если не вести воинский учет: ответственность в виде штрафа

Вести воинский учет должны все организации Все без исключения организации должны осуществлять воинский учет. Это требование распространяется как на крупные, так и на малые фирмы вне зависимости от системы налогообложения и формы собственности. Если им ...

Скидка по взносам на травматизм 2019

Кто имеет право на скидку по взносам на травматизм на 2019 год? Все привыкли, что уплата взносов в Фонд социального страхования происходит по спущенному сверху тарифу. Однако действующее законодательство предусматривает возможность уменьшения ставки в некоторых ...

Срок хранения штатного расписания

Какой срок хранения штатного расписания в организации установлен законом? Все знают, что штатка – это документ, в котором содержится информация о трудовых ресурсах фирмы. В том числе, сведения о численности работников, названиях их должностей, наименованиях ...

Сроки утверждения штатного расписания

Каковы сроки утверждения штатного расписания на следующий год? Все знают, что штатка – это документ, в котором содержится информация о трудовых ресурсах фирмы. В том числе, сведения о численности работников, названиях их должностей, наименованиях структурных ...

Обязательно ли штатное расписание

Сразу непонятно, обязательно ли штатное расписание для ООО или можно обойтись без него? Все знают, что штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В том числе, о численности работников, названиях их ...

Штатное расписание: образец

Как выглядит образец штатного расписания? Существует ли универсальный образец бланка штатного расписания? Обязательно ли издавать приказ об утверждении штатного расписания на 2018 год? До какой даты нужно издать такой приказ? Ответим на вопросы и приведем ...

Нужно ли штатное расписание

Многие кадровики спрашивают, нужно ли штатное расписание. Имеет ли смысл его составлять? Каковы санкции за его отсутствие в компании? Не секрет, что штатка – это документ, в котором содержится информация о трудовых ресурсах фирмы. В ...

Штатное расписание для ООО : образец (скачать)

В какой срок утверждать штатное расписание на 2019 год? По какой форме его утвердить? Что учесть при составлении штатного расписания по новым правилам? Ответим на вопросы, а также приведем доступные для скачивания образцы штатного расписания ...

Отсутствие главного бухгалтера в штатном расписании

Возможно ли отсутствие главного бухгалтера в штатном расписании? Штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В том числе, о численности работников, названиях их должностей, наименованиях структурных подразделений. Если в организации предусмотрена ...

Штатное расписание: ознакомление работников

Кадровик составляет штатное расписание. Ознакомление работников со штаткой – это обязательная процедура или она проводится по желанию работодателя? Штатка – это документ, в котором содержится информация о персонале компании. В том числе, о численности работников, ...

Изменение штатных единиц в штатном расписании

Как происходит изменение штатных единиц в штатном расписании? Руководством компании принято решение о внесении изменений в штатку. Все знают, что штатное расписание – это документ, в котором содержится информация о трудовых ресурсах фирмы. Общую информацию ...

Рейтинг@Mail.ru