Главная 7 Предпренимателю 7 Дивиденды в новой 2-НДФЛ: порядок отражения, образец

Дивиденды в новой 2-НДФЛ: порядок отражения, образец

Отражение дивидендов в 2-НДФЛ очень часто вызывает вопросы. Остановимся на самых актуальных вопросах заполнения новой 2-НДФЛ в части дивидендов и покажем, как оформлять справку на примере.

Каков общий порядок отражения дивидендов физлицу в новой справке 2-НДФЛ?

Дивиденды в новой 2-НДФЛ следует отражать вместе с остальными доходами, облагаемыми по той же ставке. В типовом случае, когда физлицо-получатель является налоговым резидентом РФ, это будет 13%.

Для дивидендов предусмотрен код дохода в 2-НДФЛ 1010. Сумму по коду следует показывать полностью (вместе с налогом).

Разделы 1-3 новой справки и Приложение отдельно по дивидендам заполнять не требуется.

Признак 1 проставляется в новой справке, если дивиденды выплачены деньгами и НДФЛ удержан у источника (ст. 226 НК РФ).

Подать 2-НДФЛ с признаком 1 нужно не позже 1 апреля года, следующего за годом выплаты.

Признак 2 (налог не удержан) нужно проставить в справку, если дивиденды выплачены в неденежной форме (например, в натуральной). В данном случае плательщик дивидендов не удерживает налог у источника и обязанность рассчитать и заплатить НДФЛ в бюджет ложится на получателя дивидендов (ст. 228 НК РФ).

Подать 2-НДФЛ с признаком 2 нужно не позже 1 марта года, следующего за годом выплаты.

Что такое вычет по дивидендам в 2-НДФЛ?

В деловой практике не только физлицо может владеть долей в компании, но и сама компания может быть собственником долей или акций других юрлиц. Получаемые от таких юрлиц дивиденды, во-первых, включаются в прибыль компании (то есть формируют дивиденды самой компании), во-вторых, полученные компанией дивиденды тоже облагаются налогом на дивиденды.

Дивиденды в новой 2-НДФЛ: порядок отражения, образец

То есть в случае, когда в состав распределяемой компанией прибыли входят полученные и уже обложенные налогом дивиденды, получается двойное налогообложение одной и той же суммы.

Поэтому законодательство предусматривает вывод сумм таких дивидендов из-под второго налогообложения путем предоставления вычета. Вычет имеет кодировку 601 в кодах вычетов для 2-НДФЛ.

Сумма вычета определяется по формуле:

Дивиденды в новой 2-НДФЛ: порядок отражения, образец

Пример

Компания Б 15.02.2019 получила дивиденды от компании А в размере 3 000 000 руб. Налог на дивиденды 13% был удержан у источника и перечислен в бюджет.

20.02.2019 компания Б распределила собственную прибыль в размере 8 000 000 руб. на дивиденды пропорционально долям в УК.

Учредитель Сидоров владеет 25% УК. Определим сумму его дохода и вычета.

Доход по дивидендам для Сидорова (код 1010):

8 000 000 * 25% = 2 000 000 руб.

Вычет по дивидендам для Сидорова (код 601) составит:

3 000 000 * 25% = 750 000 руб.

При определенных условиях ставка налога на дивиденды, получаемые российским юрлицом, может равняться 0. По дивидендам со ставкой 0% налоговый вычет по НДФЛ не рассчитывается!

Когда и как отражать дивиденды и вычет по ним в 2-НДФЛ?

Датой получения дохода по дивидендам является дата их фактической выплаты, а не день принятия решения о выплате и не день начисления (п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, доход по дивидендам попадет в справку не ранее фактической выплаты.

При этом нет разницы, по какому принципу выплачивались дивиденды: промежуточные отразятся в справке так же, как и годовые.

Вычет по дивидендам нужно отражать при соблюдении нескольких критериев:

  • в справке имеется полученный доход по дивидендам (к которому и предоставляется вычет)
  • у компании-плательщика дивидендов в распределяемую прибыль включен доход от участия в других компаниях, по которому уплачен налог на прибыль по дивидендам
  • при исчислении вычета можно учесть дивиденды, полученные в текущем и предыдущем году, если они ранее не были учтены при расчете вычетов.

В самой справке суммы дохода и вычета с кодировками расшифровываются в Приложении отдельной строкой (строками).

Дивиденды в новой 2-НДФЛ: порядок отражения, образец

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ с дивидендами.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

О admin

x

Check Also

Перевод на надомную работу

Как осуществляется перевод на надомную работу? Кто может работать на дому? Возможен ли перевод на домашний труд беременных и женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком? На эти и другие вопросы ответим в статье. ...

Перевод беременной на другую должность

Согласно нормам действующего законодательства, перевод беременной на другую должность, предусматривающую щадящий режим, с сохранением средней заработной платы по предыдущей специальности – прямая обязанность нанимателя. Ее невыполнение грозит наложением штрафных санкций контролирующими органами. Объясняется это тем, ...

Перевод на нижеоплачиваемую должность без согласия работника

В некоторых ситуациях руководитель понимает, что целесообразным решением является перевод работника на должность, находящуюся ниже той, на которой тот сейчас трудится. Разберемся, можно ли выполнить перевод на нижеоплачиваемую должность без согласия работника и как совершить ...

Перевод к другому работодателю: образец

В современном кадровом делопроизводстве перевод к другому работодателю считается сложной и малораспространенной процедурой. Практика показывает, что этот способ обмена сотрудниками используют структуры, входящие в одну группу (корпорацию, холдинг) или имеющие давние финансово-хозяйственные связи. Инициатором перестановки ...

Перевод на нижеоплачиваемую должность при сокращении

Появление новых технологий, совершенствование оборудования, высокая конкуренция на рынках, большое количество административных препятствий для развития бизнеса – все эти факторы заставляют хозяйствующих субъектов снижать издержки путем уменьшения численности персонала. Действующее законодательство обязывает нанимателей перед увольнением ...

Перевод на режим неполного рабочего времени

Действующее трудовое законодательство предусматривает, что перевод на режим неполного рабочего времени возможен по инициативе обеих сторон правоотношений: сотрудника и нанимателя. Первый может быть заинтересован в особом графике по личным мотивам, в связи с состоянием здоровья. ...

Причина перевода на другую должность

Кадровые перестановки на предприятии не являются редкостью или исключительными случаями. Этот момент предусматривается ТК РФ, а значит, процесс должен соответствовать нормам законодательства. Причина перевода на другую должность – вынужденная необходимость, медицинские показания или взаимное желание ...

Перевод на другую работу

В пределах одной организации нередко приходится проводить различные кадровые перестановки. Они могут проходить в пределах одного структурного подразделения или нескольких отделов. Могут быть связаны с производственной необходимостью. В любом случае перевод на другую работу должен ...

Перевод на другую должность по инициативе работодателя

Заключая трудовой договор, стороны согласовывают все условия будущего взаимодействия. В текст соглашения вносится общее описание функционала, исполняемого сотрудником. Со временем потребности участников правоотношений могут меняться, поэтому закон допускает возможность перевода на другую должность по инициативе ...

Перевод генерального директора на другую должность

Первое лицо компании имеет особый правовой статус по сравнению с рядовыми специалистами, поэтому перевод генерального директора на другую должность традиционно вызывает множество вопросов и споров. Действующее законодательство предлагает два способа изменения должности: увольнение с дальнейшим ...

Перевод и перемещение работника: отличия

На предприятиях по производственной необходимости приходится выполнять различные кадровые перестановки. В их числе перевод и перемещения работника. Отличия между ними закреплены законодательно, работодатель должен понимать, какой вид перестановок использовать в том или ином случае. Рассмотрим ...

Дополнительное соглашение о переводе на другую должность

Работодатель и работник могут заключить дополнительное соглашение о переводе на другую должность, чтобы зафиксировать изменение в штатах со всеми соответствующими правами и обязанностями сторон. Такое соглашение заключается добровольно, при этом инициативу может выдвигать и работодатель, ...

Перевод главного бухгалтера на должность бухгалтера

Причины для перевода главного бухгалтера на должность бухгалтера могут быть различными: от недовольства руководителя предприятия результатами его работы до собственного желания сотрудника выполнять работу попроще. Как оформить такой перевод? Его нужно оформлять в соответствии с ...

Перерывы для кормления ребенка предоставляются работающим женщинам

Трудовой кодекс обязывает работодателя создавать оптимальные условия труда для всех категорий сотрудников. Для реализации этой задачи на предприятии создается система охраны труда и разрабатывается внутреннее расписание работы и отдыха. Локальными актами необходимо предусмотреть перерывы для ...

Переносы выходных : календарь

Какие переносы выходных и праздничных дней в 2019 году предусмотрены постановлением Правительства РФ? Приводим официальный список выходных и праздников уже с учетом всех возможных переносов. Список праздников по ТК РФ в 2019 году Список нерабочих ...

Как делать перерывы во время работы

Федеральные и отраслевые законодательные акты устанавливают правила, указывающие работодателям, как делать перерывы во время работы. Кратковременная приостановка рабочего процесса должна осуществляться с различной периодичностью для обеспечения безопасных условий труда. Продолжительность ежедневного и еженедельного отдыха зависит ...

Рейтинг@Mail.ru