Главная 7 Семейное право 7 Облагается ли налогом премия и в каком порядке это происходит

Облагается ли налогом премия и в каком порядке это происходит

Согласно 191 статье Трудового кодекса РФ премию относят к поощрениям за труд. Ею принято называть денежное вознаграждение, стимулирующую выплату за:

  • профессиональные достижения человека в работе
  • высокое мастерство работника, проявленное в определенный период трудовой деятельности
  • хорошие производственные результаты по итогам месяца, квартала, другого срока.

Премия входит в заработную плату, и этот факт отмечен в Трудовом кодексе, в 129 статье. Здесь говорится о том, что зарплата работника состоит из оклада, определяемого уровнем квалификации, объемом выполняемых задач и их сложностью, а также из:

  • компенсационных выплат: доплаты и надбавки за вредность, переработку и т.д.
  • стимулирующих выплат: денежных начислений за определенные достижения сотрудника, проводимых для его поощрения.

Таким образом, говоря о том, облагается ли налогом премия, можно дать однозначно положительный ответ. Здесь вычитается НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Вычеты осуществляются по той причине, что премия не относится к необлагаемым налогом доходам, список которых строго ограничен:

  • пособия по беременности
  • компенсационные выплаты для возмещения вреда здоровью
  • компенсации при увольнении
  • материальная помощь
  • оплата медицинских услуг
  • оплата профессиональной подготовки и переподготовки сотрудника
  • подарки общей стоимостью до 4000 рублей из расчета на один год, которые получены работником от руководства
  • компенсация сотруднику за расходы на аренду или приобретение жилья.

Это список основных доходов рабочего, которые не могут облагаться подоходным налогом. Полный их перечень приведен в 217 ст. Налогового кодекса.

Важно! Величина НДФЛ составляет 13%. Эта цифра действует для налоговых резидентов страны.

В статье 226 НК страны указано, что днем получения работником премии считается дата ее непосредственной выплаты. Это время должно совпадать с удержанием НДФЛ. Таким образом, налог необходимо удержать именно в этот срок. Как организация выплачивает премию – на карту сотрудника или наличными – не учитывается.

Когда НДФЛ удержан, его необходимо перечислить в казну. Процедура осуществляется в тот же день. Последний срок – следующий день после начисления или выдачи премии. Если быть точнее, порядок таков:

  • когда человек получает премию наличными, снятыми в банке, перечисление удержанного налога в казну должно выполняться в тот же день
  • когда сумма перечисляется на банковский счет сотрудника, налог отчисляется в тот же день
  • если стимулирующая выплата сделана с выручки компании, для отчисления налога есть следующий за моментом выплаты день.

Важно! Не взимается НДФЛ исключительно с международной, государственной или иностранной премии, начисленной за достижения в определенных областях. Полный их список можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 № 89. На 2017 год всего насчитывалось 77 таких областей.

Все приведенные моменты касаются трудовых премиальных начислений, должны соблюдаться в обязательном порядке, строго контролироваться бухгалтерией.

Стоит заметить, что совсем недавно тема того, какие стимулирующие выплаты облагаются налогом, а какие нет, постоянно была на повестке дня в арбитражных судах. Причина заключается в том, что все премиальные выплаты разделяют на две категории:

  1. За труд.
  2. Околотрудовые поощрения.

Тему трудовых стимулирующих выплат мы рассмотрели выше.

К околотрудовым поощрениям относятся денежные начисления в следующих ситуациях:

  • юбилейные даты
  • профессиональные праздники
  • корпоративные праздники, например, день основания компании.

На сегодняшний день позиция относительно налогообложения околотрудовых премий стала однозначной – НДФЛ, как и страховой взнос в перечисленных ситуациях взимается и отчисляется в казну обязательно.

Важно! Даже если сотрудник получил премиальные после увольнения по итогам последнего рабочего периода, здесь также нужно взимать налог.

Несмотря на рассмотренную выше информацию, все же есть ситуации, когда НДФЛ с премиальных начислений не снимают. В этом случае следует руководствоваться 28 пунктом 217 статьи НК страны. Здесь указано: премиальное вознаграждение общим размером до 4000 рублей за один год не попадает под налогообложение, точно также, как выигрыши или подарки.

Чтобы не отчислять налог, требуется обязательно соблюсти несколько условий:

  • приурочить начисление премиальных к значимой дате
  • заключить договор дарения по п. 2 ст. 574 ГК РФ. Он должен быть оформлен в письменном виде.

Важно! Порядок начисления премиальных и возможность избежать налогообложения в первую очередь зависят от квалификации и сообразительности бухгалтера. Он должен понимать, когда и какие выплаты проводить как стимулирующие, а какие денежные перечисления делать в других вариантах.

Если внимательно изучить п. 2 ст. 255 и п. 4 ст. 272 НК, можно отметить, что все премиальные отчисления относятся к категории расходов на оплату труда. Соответственно, указанные расходы способствуют снижению налога на прибыль, который организация обязана отдавать в бюджет. Такую схему можно реализовать организациям следующих типов:

  • на общей налоговой системе
  • на упрощенной налоговой системе.

Чтобы избежать проблем с представителями налоговой службы, необходимо ответственно подойти к оформлению премиальных отчислений. В идеальной ситуации правила их проведения должны прописываться в одном из следующих документов:

  • трудовой контракт
  • коллективный договор
  • положение о премировании сотрудников компании.

Лучшим решением считается оформление дополнительного приложения к трудовому договору, где будет детально расписан порядок начисления премий. Это позволит отнести их к оплате труда, исключить проблемы с налоговиками.

По закону работодатель должен проводить выданные премии во всех соответствующих документах. К ним относят расчетные листы, бланки 2-НДФЛ.

Это все моменты, которые стоило знать о налогообложении стимулирующих выплат и о ситуациях, когда оно исключено.

Видео — Премии сотрудникам: налоговые итрудовые нюансы, облагается ли налогом премия сотрудника и порядок ее оплаты

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть!

Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

О admin

x

Check Also

Компенсация за задержку заработной платы : калькулятор и порядок выплаты компенсации

Каждый гражданин Российской Федерации, осуществляющий официальную трудовую деятельность на территории страны, должен быть уверен в том, что работодатель обеспечить его установленной трудовым договором заработной платой в полном размере. Точно такую же гарантию даёт и главный ...

Как выписаться (снять с регистрационного учета) из квартиры через Госуслуги — можно ли, пошаговая инструкция, в никуда, своих детей, перечень документов

Приказ ФМС №288 дал гражданам право выписываться из собственности дистанционно, для этого был разработан специальный сервис Госуслуги. Получение услуг с помощью онлайн-сервиса экономит время как заявителя, так и сотрудников миграционной службы.. Причин для выписки по ...

Прописка (регистрация) без права на жилплощадь -что это такое, постоянная, в приватизированной квартире, временная, особенности оформления

Когда возникает необходимость прописать гражданина в квартире, но есть страх, что новый жилец будет претендовать на долю, то можно оформить прописку без права на жилплощадь. Она существенно ограничивает права гражданина на собственность, хотя везде есть ...

Как законно не платить транспортный налог, чтобы избежать штрафов

Транспортный налог существует в нашей стране около сотни лет, и его обязан платить каждый владелец автомобиля. Но, многие считают, что перечисляемые в казну деньги тратятся на другие нужды, поэтому и стараются найти способы уклонения от ...

Как выбить долг с должника без расписки — юридическая практика!

Банальная и знакомая практически каждому ситуация: выручаешь деньгами, казалось бы, не чужого человека, возможно даже родственника или друга, никаких расписок не берешь, т.к. давно этого гражданина знаешь и доверяешь ему. Но как только приходит время ...

Если не платить транспортный налог что будет и как поступить?

С целью пополнения регионального бюджета РФ правительством в свое время было принято решение о необходимости уплаты физическими и юридическими лицами транспортного налога. Каждый автовладелец должен знать о последствиях уклонения от выполнения своих обязанностей. Но перед ...

Как получить РВП — гражданину Азербайджана, Молдовы

РВП – это разрешение на временное проживание на территории России для иностранцев или лиц без определенного гражданства. По сути, РВП представляет собой лишь штамп, который проставляется в паспорт иностранца или иной документ, идентифицирующий его личность. ...

Ежемесячные пособия на ребенка до 18 лет — как оформить и размер пособий

Государство ставит своей первостепенной задачей помощь молодым семьям, в особенности тем, где есть маленький ребёнок. Одной из таких мер социальной поддержки как раз и являются ежемесячные пособия на ребенка, которые отчисляются до наступления восемнадцатилетнего возраста ...

Загранпаспорт без прописки (регистрации) — можно ли получить, без регистрации по месту пребывания

В соответствии с законодательством РФ, любой гражданин нашей страны имеет право на получение загранпаспорта. При отсутствии постоянной прописки заявитель может предоставить в органы МВД данные о временном пребывании, либо фактическом проживании. Когда нужно оформить без ...

Принципы гражданства РФ — что это такое, основные, не относится

Понятие гражданства подразумевает под собой правовые отношения человека и государства, принадлежность личности к конкретному общественному образованию. Это совокупность прав и свобод, обоюдной ответственности и обязательств. По сути своей гражданство является правовой основой существования индивида в ...

Кому положена ипотека под 6 процентов — претенденты, условия и нюансы

С начала принято несколько законодательных актов, направленных на социальную поддержку семей, имеющих двоих и более детей. Политика государства направлена на повышение рождаемости и оказание адресной помощи таким семьям. Среди принятых программ особое место отведено ипотеке ...

Дополнительный отпуск за вредные условия труда — кому и сколько полагается

В общее понятия условий труда входят такие факторы, которые непосредственно либо косвенно, воздействуют на здоровое состояние трудящегося. Безопасной является такая организация трудовой деятельности, которая не оказывает влияние на нормальное функционировании организма либо затрагивает эти показатели ...

Завещание на квартиру плюсы и минусы

Закон сохраняет за каждым дееспособным и психически здоровым человеком право самостоятельного принятия решения о дальнейшей судьбе принадлежащей гражданину собственности после его смерти. Для реализации этого права человеку достаточно составить завещание. В теле упомянутого договора можно ...

Если не вписан в страховку, какой штраф придется заплатить

Оформление полиса ОСАГО на сегодняшний день является обязательным условием для каждого автовладельца, что оговаривается законодательством. Существует несколько вариантов документов. Каждый из них четко оговаривает, кто может управлять транспортным средством, находясь под защитой полиса. Например, для ...

Какие документы нужны для продажи дома — полный перечень!

Процедура продажи дома требует наличия у собственника не только соответствующих знаний в отношении порядка проведения данного мероприятия, но и ряда необходимых документов и справок. Далее вам предлагается ознакомиться с полезными и наиболее важными сведениями в ...

Как не платить алименты законным способом — советы юристов!

Если родители разводятся, по закону тот, кто будет проживать отдельно от ребенка, должен оказывать ему финансовую поддержку, регулярно перечисляя установленную судом сумму. В этом суть алиментов. Существуют обстоятельства, при которых обязанность уплаты алиментных выплат может ...

Рейтинг@Mail.ru