Главная 7 Предпренимателю 7 Представительские расходы при УСН

Представительские расходы при УСН

Можно ли учесть представительские расходы при УСН? О порядке налогообложения компаний, применяющих данный специальный налоговый режим, расскажем в материале.

Цель расходования средств

Большинство компании вне зависимости от применяемой налоговой системы могут столкнуться с расходами на представительские цели. Продвигать и развивать свой бизнес должны все организации, как находящиеся на традиционной системе налогообложения, так и спецрежимники. В начале поговорим о представительских расходах при УСН доходы-минус расходы в 2019.

Представительские расходы при УСН

  • вид деятельности, которую ведет организация или ИП
  • стоимостные и количественные показатели деятельности (размер полученного дохода, средняя численность сотрудников, остаточная стоимость основных средств).

Организации, перешедшие на УСН, не уплачивают налог на прибыль, налог на имущество и НДС (кроме, некоторых исключений).

15 процентов

Сразу скажем, что представительские расходы при УСН доходы минус расходы не учитываются. Объясняется это просто. При расчете единого налога принимаются только расходы, которые поименованы в перечне расходов из пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Компании, выбравшие упрощенку, могут выбрать один из двух возможных объектов налогообложения: доходы минус расходы или доходы. В первом случае 15 процентный налог уплачивается с финансового результата организации или ИП. Причем заплатить минимальный налог 1% придется даже в том случае, если компания потерпела убытки в текущем году.

Этот перечень является закрытым, и никаких представительских расходов там нет. Правильность вывода о невозможности учета представительских расходов при УСН 15% подтверждают чиновники Минфина (см., например, письмо от 11.10.2004 № 03-03-02-04/1/22).

Представительские расходы при УСН

Понятно, что суммы входящего НДС по понесенным компанией представительским расходам также не включаются в расчет налоговой базы по единому налогу (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

6 процентов

Что касается объекта обложения доходы, то представительские расходы при УСН доходы также не учитываются при определении суммы налога. Дело в том, что такие компании и индивидуальные предприниматели не могут учитывать вообще никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понятно, что расходы на представительские цели также не учитываются при определении налоговой базы.

Хотя уменьшать доходы на сумму понесенных компанией расходов при УСН 6% нельзя, налоговое законодательство разрешает снизить сам налог на страховые взносы и больничные. Если же упрощенщик является плательщиком торгового сбора, что в некоторых случаях могут дополнительно уменьшить оставшийся налог.

Вследствие этого представительские расходы при УСН доходы 6 процентов не уменьшают единый налог также и при использовании налога по ставке 15 процентов.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

О admin

x

Check Also

Заявление на расчет при увольнении: образец

Фирма-наниматель в последний рабочий день сотрудника обязана выплатить ему причитающиеся денежные средства. На практике это условие не всегда соблюдается из-за злого умысла администрации работодателя, попыток наказать неугодного специалиста, фактического отсутствия гражданина в офисе или споров ...

Заявление на отпуск с последующим увольнением

Сотрудник имеет право выбирать, когда ему уволиться. Перед этим он может воспользоваться своим отпуском. В этом случае пишется заявление на отпуск с последующим увольнением. Требования закона На первый взгляд, ситуация расторжения трудового договора по окончании ...

Заявление на отпуск с последующим увольнением по собственному желанию: образец

Отпуск с последующим увольнением нужно согласовать Чтобы уйти в отпуск с последующим увольнением, нужно предварительно получить согласие руководства. Ведь, как правило, такое увольнение требует обоюдного решения работника и работодателя. Принудить организацию пойти на встречу желанию ...

Как отправить заявление об увольнении по почте

Если у физического лица нет возможности лично передать руководителю компании ходатайство об уходе с должности, он может сделать это почтовым отправлением. Как отправить заявление об увольнении по почте? Обязательно необходимо приложить опись содержимого конверта, чтобы ...

Заявление об отказе от предложенных вакансий при сокращении (образец)

Предложение свободных должностей – обязательная процедура Когда издан приказ о сокращении, и сотрудники извещены о предстоящем увольнении, нужно предложить увольняемым работникам свободные вакансии, имеющиеся в организации (подробнее об этом см., Процедура сокращения штата (пошаговая инструкция ...

Заявление на получение имущественного вычета у работодателя: образец

Срочно нужно заявление на получение имущественного вычета у работодателя? Это один из обязательных документов для оформления льготы по НДФЛ по месту работы в случае покупки жилой недвижимости. Не секрет, что вычет по подоходному налогу можно ...

Заявление на отпуск по беременности и родам в 2019: образец

Как правильно написать заявление на отпуск по беременности и родам в 2019 году? Общую информацию, касающуюся отпуска по БиР, или, иными словами, декретного отпуска, знают все. Однако отдельные моменты могут вызывать вопросы. Например, продолжительность отпуска, ...

Заявление на двойной вычет на детей 2019: образец

Как правильно написать заявление на двойной вычет на детей в 2019? Образец, актуальный на текущий год, где можно найти? Такие вопросы могут возникнуть не только у работника, решившего воспользоваться правом на удвоенный детский вычет вследствие ...

Заявление на отпуск по беременности и родам в году: образец

Работница компании беременна и собирается в декрет. Нужно писать заявление на отпуск по беременности и родам в 2018. Обычно Новый год приносит с собой многочисленные изменения в законодательство. Меняется ли что-то в порядке предоставления декретных ...

Заявление об удержании кредита из заработной платы (образец)

При удержании по инициативе работника лимиты не действуют В целях защиты прав работающих граждан действующее законодательство устанавливает ограничения на удержания из зарплаты. Так, по общему правилу, из заработка сотрудника нельзя удерживать более 20% (ст. 138 ...

Заявление о продлении срочного трудового договора при беременности: образец

Срочный трудовой договор с беременной можно расторгнуть не всегда На время продолжительного отсутствия основного работника организация (индивидуальный предприниматель) может привлечь нового сотрудника по срочному трудовому договору, указав в тексте причину срочности договора и срок его ...

Заявление на продление срочного трудового договора (образец)

Беременность – основание для продления срочного договора Работник основного состава может уйти в продолжительный отпуск, например, связанный с рождением или уходом за ребенком. В такой ситуации перед руководителем встает задача найти замену временно выбывшему сотруднику. ...

Заявление о снятии дисциплинарного взыскания (образец)

За нарушение дисциплины полагается взыскание Неисполнение или ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей, возложенных на работника, называется дисциплинарным проступком (ст. 192 ТК РФ). Сотрудника, который совершил дисциплинарный проступок, можно привлечь к ответственности, применив к нему меры дисциплинарного ...

Заявление о прекращении удержания алиментов (образец)

Принудительное удержание алиментов Действующее законодательство устанавливает ограничение на удержания из зарплаты работника. В общем случае, из зарплаты нельзя удерживать более 20% (ст. 138 ТК РФ). Однако в отдельных случаях разрешается удерживать до 70% месячной зарплаты ...

Заявление на возврат налогового вычета за обучение: образец 2019

Чтобы заявить вычет, в налоговую нужно подать заявление на возврат налогового вычета за обучение. Без этого документа вернуть переплаченный в прошлых годах НДФЛ не получится. Все что касается бюджетных денег, требует тщательного оформления. Возврат переплаты ...

Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец 2019

Как правильно написать заявление на вычет на ребенка инвалида? Люди, воспитывающие детей с ограниченными возможностями, как правило, знают о своем праве на получение стандартного налогового вычета в увеличенном размере. Однако теоретического знания об имеющейся возможности ...

Рейтинг@Mail.ru