Главная 7 Предпренимателю 7 Расчет по страховым взносам за 1 квартал : форма и образец заполнения

Расчет по страховым взносам за 1 квартал : форма и образец заполнения

ЕРСВ (он же – расчёт по взносам) за 1 квартал составляют по правилам, закрепленным в приказе ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551. Ниже вы найдете подробную инструкцию с образцами заполнения о том, как сформировать своей ЕРСВ, кому придется отчитываться, в какое ведомство и когда этот расчет сдавать.

За 1 квартал расчет по страхвзносам налоговики ждут:

  • от российских и работающих в РФ иностранных фирм (а также их обособок)
  • ИП (если он работодатель)
  • не имеющих статуса ИП физлиц (по взносам на доходы, выплаченные нанятым работникам)
  • глав КФХ – работодателей (если в КФХ нет работников, его главе ежеквартально отчитываться не нужно, а только по завершению года – п. 3 ст. 432 НК РФ).

Какие разделы включает

Рассматриваемый расчет состоит:

  • из титульника
  • листа со сведениями о физлице, не являющемся ИП
  • Раздела 1 (сводные данные об обязательствах плательщиков взносов) + 10 приложений к нему
  • Раздела 2 (сводные данные об обязательствах по страхвзносам глав КФХ) + 1 приложение
  • Раздела 3 (сведения о застрахованных лицах).

Абсолютно все листы и приложения включать в расчет нет надобности. Так, для работодателей, выплативших доходы физлицам, обязательно оформление:

  • титульного листа
  • Раздела 1 (подразделов 1.1 и 1.2) и Приложений 1 и 2 к нему
  • Раздела 3.

Все другие приложения к Разделу 1 заполняйте в том случае, если вы:

  • выплатили сотрудникам больничные, детские госпособия и иные суммы страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию (Приложения № 3 – 4)
  • используете пониженные тарифы (Приложения № 5 – 8)
  • выплачиваете доходы сотрудникам-иностранцам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ (Приложение № 9)
  • выплатили доходы студентам, работающим в студотрядах (Приложение № 10).

Разобраться с нюансами оформления расчета за 1 квартал поможет пример.

Заполнение ЕРСВ на примере

ООО Сатурн занимается производством мебели (код ОКВЭД 31.02). В штате компании в 1 квартале три человека. За первые 3 месяца года никто из сотрудников не болел (отсутствуют выплаты по листкам нетрудоспособности) и никто не получал иные суммы страхового обеспечения. У ООО Сатурн нет пониженных тарифов. Всем сотрудникам начислялась зарплата, на суммы которой исчисляют страхвзносы по ставкам:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и в размере 10% сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов (условимся, что для нашего примера такое превышение отсутствует)
  • 5,1% — на обязательное медстрахование (ОМС)
  • 2,9% — на обязательное соцстрахование (ОСС).

Оформление расчета по взносам на примере ООО Сатурн начнём с титульного листа. Затем разберемся с персонифицированными сведениями из Раздела 3. После этого, сформируем Раздел 1 со сводными данными об обязательствах компании по страхвзносам.

Титульный лист

Чтобы не допустить ошибок в его оформлении, будем придерживаться правил, описанных в Разделе III Приложения № 2 к приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Ниже на рисунке представлен фрагмент титульника по данным нашего примера (специалисты ООО Сатурн заполнили расчет на компьютере, потому свободные ячейки не прочеркнуты):

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

Свободные ячейки прочеркните, если оформляете расчет в бумажном варианте.

ВНИМАНИЕ

Если расчет оформляет не российская организация, а физлицо или иной страхователь, код места представления в налоговый орган возьмите из Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551). К примеру, в этом поле:

  • ИП – укажет 120
  • частнопрактикующий нотариус – 122
  • правопреемник российской компании – 217.

В следующем информационном блоке титульной страницы не нужно отражать специализированные коды. При этом обратите внимание на особый порядок оформления ячеек и отражения информации:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

Перед заполнением завершающего блока титульника выясните, кто из ответственных лиц компании (или иных уполномоченных лиц) будет подтверждать полноту и достоверность показанных в расчете сведений.

  • 1 – если подпись под расчетом поставит директор (он вправе действовать от лица фирмы без доверенности)
  • 2 – если его будет подписывать представитель компании.

Проставление кода 1 потребует вписать фамилию ответственного лица организации, уполномоченного подписывать отчетность в налоговые органы (по условиям нашего примера в компании ООО Сатурн полноту и достоверность отраженных в расчете сведений подтверждает генеральный директор Гарифов Рифат Гильмутдинович, который и подпишет его после заполнения).

Если подписывать расчет будет представитель плательщика страхвзносов, на титульном листе (помимо кода 2) нужно отразить название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенность) и приложить его копию к расчету (в нашем примере эти ячейки не заполняют).

Отдельно отметим еще одно важное поле титульной страницы – дата подписания расчета. В нашем примере она выглядит так:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

Лучше не дотягивать до последней отчетной даты и сдать расчет заранее (как это сделало ООО Сатурн, подписав и отправив этот документ 23.04.2018).

ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ

Готовьтесь к штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ, если вы по каким-то причинам вовремя расчет в ИФНС не представили. Сумма его зависит от указанных в расчете начисленных взносов и числа месяцев опоздания (5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки). При этом законодательно определены верхняя и нижняя границы штрафа:

  • не менее 1000 руб.
  • не более 30% от указанной в расчете суммы взносов.

Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Вам понадобится заполнить столько разделов 3, скольким физлицам в 1 квартале вы производили выплаты и иные вознаграждения:

  • в рамках трудовых договоров
  • по договорам ГПХ (на выполнение работ, оказание услуг)
  • по договорам авторского заказа
  • в иных случаях, указанных в п. 22.1 раздела XXII Порядка заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551).

В нашем примере в ООО Сатурн в 1 квартале таких физлиц – 3 человека. Это означает, что специалистам общества необходимо оформить три Раздела 3 – отдельно на каждого сотрудника.

В каждом разделе одна часть (заглавная) содержит общие данные и заполняется во всех разделах 3 одинаково (кроме стр. 040 – порядкового номера сведений):

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

Подраздел 3.1 Данные о физическом лице ─ получателе дохода

В Подразделе 3.1 покажите персональные данные лица, получившего доход или иное вознаграждение в 1-м квартале:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

Если вы отражаете в расчете сведения об иностранцах, обратите внимание на разъяснения налоговиков по заполнению строк 140 и 150 (письмо ФНС от 29.01.2018 № ГД-4-11/1550):

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

В строках 160 – 180 Подраздела 3.1 проставьте код по видам обязательного страхования:

  • 1 – если физлицо, по которому заполняют Раздел 3, является застрахованным лицом
  • 2 – физлицо не застраховано.

В нашем примере сотрудники ООО Сатурн застрахованы по всем трём видам обязательного страхования, поэтому во всех Разделах 3 расчета специалисты ООО Сатурн проставили код 1:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

Подраздел 3.2 Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование

Второй подраздел Раздела 3 предназначен для информации о суммах:

  • выплат физлицам
  • страхвзносов на ОПС, начисленных на выплаченные суммы.

Подраздел 3.2 в свою очередь состоит из двух подразделов, в которых отдельно отражают взносы на ОПС, рассчитанные:

  • по основному тарифу (3.2.1)
  • по дополнительному тарифу (3.2.2).

В рассматриваемом примере у ООО Сатурн отсутствуют основания для оплаты страхвзносов по дополнительному тарифу, поэтому в ячейках этого раздела проставляют 0. А для заполнения Подраздела 3.2.1 (а также остальных подразделов Раздела 3) специалисты ООО Сатурн использовали сведения из таблицы:

По стр. 190 укажите номер отчетного месяца (январь – 01, февраль – 02, март – 03). Остальные пояснения к этому подразделу смотрите на рисунке:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

Далее предлагаем вашему вниманию отдельные разъяснения со ссылками на свежие письма чиновников и решения судов. Так, не нужно уплачивать страхвзносы:

  • с пособий по временной нетрудоспособности – это освобожденные от взносов госпособия (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-06/8205)
  • предусмотренных внутренними актами компании надбавок за вахтовый метод работы – это компенсация, не облагаемая страхвзносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-05/7999)
  • оплаты обязательных медосмотров – это расходы компании, а не сотрудников (письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-15-06/7527)
  • платы сотруднику за аренду без экипажа его автомобиля (п. 4 ст. 420 НК РФ)
  • компенсации сотрудникам стоимости проезда на такси в командировках, если таковая предусмотрена коллективным договором (постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 № Ф06-28471/2017)
  • предусмотренных колл. договором дополнительных отпускных – к свадьбе, рождению ребенка (определение ВС РФ от 26.01.2018 № 307-КГ17-21301).

В то же время уплате подлежат страхвзносы:

  • с оплаты питания сотрудникам, предусмотренной колл. договором – это их натуральный доход (письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-15-06/6579)
  • сверхнормативных суточных (п. 2 ст. 422 НК РФ)
  • оплаты жилья переехавшим в другую местность работникам — это выплата не относится к установленным законом компенсациям (письма Минфина от 13.02.2018 № 03-04-06/8731, ФНС от 28.02.2018 № ГД-4-11/3931)
  • с невозвращенных подотчетных сумм (письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-04-06/5808).

Сформировав разделы 3 по всем получившим доход лицам, можно переходить к Разделу 1 и приложениям к нему.

Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Здесь обобщают результаты всех предварительных исчислений по страхвзносам:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

Заполните 3 блока с данными о суммах взносов по их видам – ОПС, ОМС и ОСС. Данные возьмите из приложений к Разделу 1. Обратите внимание на особенности оформления отдельных полей приложений:

Расчет по страховым взносам за 1 квартал: форма и образец заполнения

Выплаты, которые не считаются объектом обложения страхвзносами (п. 4 – 7 ст. 420 НК РФ) в строке 030 показывать нет необходимости. К примеру, такие выплаты физлицам, как дивиденды и арендная плата (письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569).

Проверка ЕРСВ

Перед отправкой расчета в ИФНС проверьте его на ошибки. У вас для этого есть несколько способов:

  • с помощью контрольных соотношений (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043)
  • в бесплатной программе Tester (информация ФНС от 26.12.2017).

В налоговой инспекции при приемке расчета производят входной контроль на выявление расхождений и ошибок и одновременно проверяют:

  • соответствие цифр, попавших в Разделы 1 и 3
  • наличие ошибок в рассчитанных по каждому работнику суммах страхвзносов
  • корректность показанных в расчете персонифицированных сведений о физлицах.

Отметим, что в последнее время контролеры несколько смягчили требования к ошибкам в персональных данных. Так, уточнять их не придется, если ставшие неактуальными сведения – например, Ф.И.О. и реквизиты паспорта – не мешают идентифицировать застрахованное лицо (письмо ФНС от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

О admin

x

Check Also

Штатная расстановка : образец

Кадровику нужна штатная расстановка 2018. Все знают, что штатное расписание или иными словами штатка – это документ, в котором содержится информация о трудовых ресурсах фирмы. В том числе, сведения о численности работников, названия их должностей, ...

Положение об аттестации

Зачем нужно Положение об аттестации? Работодатели хотят видеть в своей команде наиболее компетентных сотрудников. Для того чтобы проверить, насколько профессиональные качества сотрудника соответствуют занимаемой им должности, проводится специальное мероприятие – аттестация персонала. В некоторых учреждениях ...

Сокращение испытательного срока: служебная записка (образец)

Проверяем сотрудника на пригодность Испытательный срок – это период, установленный трудовым договором, в течение которого работодатель присматривается к работнику и, наоборот, работник на практике оценивает предложенную ему работу и условия труда в организации (у индивидуального ...

Сокращается ли предпраздничный день у совместителей

Рабочие дни и смены, идущие непосредственно перед красными датами производственного календаря, подлежат уменьшению на один час (ст. 95 ТК РФ). Причем законодательство не связывает это правило с определенным типом занятости работников. Вследствие этого у кадровиков ...

Аттестационный лист: образец

Что такое аттестационный лист? Профессиональную пригодность сотрудников компании можно проверить, аттестовав их. При прохождении работником аттестации для подтверждения соответствия должности, которую он занимает, заполняется аттестационный лист. Какие требования существуют к данному документу, расскажем в материале. ...

Согласие работника к сверхурочной работе: образец

Работники могут работать сверхурочно У работодателя (организации или индивидуального предпринимателя) может возникнуть необходимость привлечь сотрудников к сверхурочной работе (ст. 99 ТК РФ). Напомним, что сверхурочная работа – это работа, выполняемая сотрудником за пределами установленной для ...

Должностная инструкция коммерческого директора: образец

Какой должна быть должностная инструкция коммерческого директора? Не секрет, что инструкции к числу обязательных не относятся, и работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) могут его игнорировать без всяких последствий. Однако, несмотря на это, лучше, если должностные ...

Выходное пособие совместителю при сокращении

Должность, которую занимает внешний совместитель, решено сократить. Если с выплатой выходного пособия при сокращении обычных работников все понятно, то с сокращением совместителя кадровый специалист еще не сталкивался. Нужно ли платить выходное пособие совместителю при сокращении? ...

Нужно ли согласие на обработку персональных данных при приеме на работу

Кадровик сомневается, нужно ли согласие на обработку персональных данных при приеме на работу? Понятно, что компании и индивидуальные предприниматели, сотрудничая с работниками, получают доступ к их персональных данным. Полученную информацию хранят в личных карточках работников. ...

Согласие на досрочное увольнение при сокращении: образец

Уведомление сотрудников – обязательный этап процедуры сокращения Одним из этапов сокращения является уведомление сотрудников о предстоящем увольнении (подробнее об этом см., Процедура сокращения штата (пошаговая инструкция 2018)). В большинстве случае предупредить работников нужно не менее ...

Согласие на командировку женщины с ребенком до 3 лет (образец)

Запрет на командировки Командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Направлять в служебные поездки можно только штатных сотрудников организации. Объясняется это тем, ...

Согласие инвалида на работу в ночное время (образец)

Нужно ли оформлять согласие инвалида на работу в ночное время? Директор собирается взять на работу ночного сторожа. Один из рассматриваемых кандидатов на эту должность – инвалид 2 группы. В связи с этим кадровому специалисту дано ...

Согласие на передачу персональных данных в банк

Нужно ли согласие на передачу персональных данных в банк? Компания планирует перечислять заработную плату на карты или переходит в другую кредитную организацию. Как быть с разрешением на передачу банкирам персональных сведений сотрудников? Ответы ищите в ...

Соглашение о распределении доходов от продажи квартиры: образец

Физлицу может понадобиться соглашение о распределении доходов от продажи квартиры. Этот документ понадобится, в том числе, для налоговых целей. При подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ его нужно включить в состав приложения. На практике соглашение ...

Социальные вычеты

Какие социальные вычеты в 2019 году предусмотрены действующим налоговым законодательством? Граждане РФ имеют право уменьшать налог на доходы физических лиц на сумму налоговых вычетов. Среди прочих разновидностей вычетов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, а значит, ...

Соглашение об испытании при приеме на работу до оформления трудового договора

Трудовой договор можно заключить позднее Действительно на практике трудовые отношения между работником и работодателем могут возникнуть до заключения трудового договора. Договор считается заключенным, если сотрудник приступил к работе с ведома или по прямому поручению работодателя ...

Рейтинг@Mail.ru